現場(chǎng)審核原則。
(1)堅持客觀(guān)證據的原則。
它是最基本、最主要的原則。
沒(méi)有客觀(guān)證據獲得的任何信息都不能作為判斷不合格項的依據；客觀(guān)證據不足或未經(jīng)驗證不能作為判斷不合格項的證據。

(2)堅持獨立公正的原則。
在審計判斷中，應堅決排除其他干擾因素，包括受審計人員、審計人員感情等影響判斷獨立公正的因素。，并自始至終維護和保持審計判斷的獨立性和公正性，不得因情感或恐懼而私自消化不合格項。

 

(3)堅持三要三不要的原則。
也就是說(shuō)，要講客觀(guān)證據，不要憑感情，憑感覺(jué)，憑印象用事；要追溯到實(shí)際做得怎么樣，不要停留在文件、嘴巴(答案)上；要按照審核計劃如期進(jìn)行，不要不發(fā)現問(wèn)題是好人。

按照抽樣方案審核后無(wú)不合格項時(shí)，應采取無(wú)罪推定的原則，轉入下一個(gè)審核項目。

 

收集客觀(guān)證據。
(1)收集的客觀(guān)證據有。
①存在的客觀(guān)事實(shí)；
②受訪(fǎng)者關(guān)于本職范圍內工作的陳述；
③現有文件、記錄等。

 

 

現場(chǎng)審核記錄。
審核員應在提問(wèn)、驗證、觀(guān)察等方面做好記錄，記錄審計中聽(tīng)到和看到的有用的真實(shí)信息，這是審計人員報告的真實(shí)證據。

 

發(fā)現審核。
對收集到的客觀(guān)證據進(jìn)行整理、分析和篩選，并在此基礎上獲得審核證據和發(fā)現。
發(fā)現不合格項時(shí)，應與被審核方代表確認不合格項。雙方應努力解決事實(shí)上的意見(jiàn)分歧，未達成一致的意見(jiàn)應記錄下來(lái)。

 

現場(chǎng)審計策略及應用。
(1)問(wèn)題溯源審計策略及選擇。
追溯審核策略是對某一問(wèn)題原因進(jìn)行追查的審核方法。為了使判斷正確、深刻，在審核過(guò)程中發(fā)現各種問(wèn)題，應分析、追溯問(wèn)題的本質(zhì)原因。
本策略可用于審核數據分析、客戶(hù)投訴、控制設計和開(kāi)發(fā)變更、不合格產(chǎn)品、糾正和預防措施等。運用這一策略的關(guān)鍵是通過(guò)現象看本質(zhì)，保持預防和改進(jìn)的銳利目光。

 

(2)總結切入審計策略和選擇。
總結審核策略是從了解審核項目的基本情況、事實(shí)和數據入手，有目的、有重點(diǎn)地逐步縮小范圍，深入具體的審核方法。

 

(3)審核策略和順藤摸瓜的選擇。
順藤摸瓜審核策略是一種以問(wèn)題線(xiàn)索為主導的審核方法。審計人員應有職業(yè)敏感性，善于發(fā)現和捕捉審核中的問(wèn)題線(xiàn)索。有時(shí)候問(wèn)題線(xiàn)索會(huì )超出檢查表的范圍，但是如果是與標準有關(guān)的重大問(wèn)題線(xiàn)索，不妨改變計劃，緊跟不舍。經(jīng)常需要在審核不合格產(chǎn)品控制、客戶(hù)投訴、退貨、客戶(hù)滿(mǎn)意度等時(shí)使用該策略。

 

基本的現場(chǎng)審核技巧。
審核過(guò)程其實(shí)是一個(gè)溝通過(guò)程，是一個(gè)正式的雙向溝通過(guò)程。掌握溝通技巧是審核員的基本要求。充分流暢的溝通是審核成功的關(guān)鍵之一。

 

(1)面試技巧。
一次成功的面試有利于建立和諧的關(guān)系，消除心理障礙；有助于爭取被審計人員的合作，查明情況，獲得所需的客觀(guān)證據。