內部審計，又稱(chēng)第一方審計，由組織自己或以組織的名義進(jìn)行。審計對象是組織自己的管理體系，驗證組織的管理體系是否繼續滿(mǎn)足規定的要求并運行。
它為有效的管理評估、糾正和預防措施提供信息，其目的是確認組織的管理體系是否有效，可以作為組織自我合格聲明的基礎。
它是對規劃的系統、過(guò)程及其運行的符合性、適宜性和有效性進(jìn)行系統、定期的審查，以確保管理系統的自我完善和持續改進(jìn)。

 

一、年度內審計劃。
根據內審程序，制定年度審計計劃，確定內審實(shí)施月份。
內部審涵蓋質(zhì)量管理體系的所有過(guò)程、部門(mén)和場(chǎng)所，每年至少一次。

 

 

在以下特殊情況下，可以增加內部審查:
a)當合同要求或客戶(hù)需要評估質(zhì)量管理體系時(shí)；
當機構和職能發(fā)生重大變化時(shí)；
c)發(fā)現嚴重不合格需要審查的；
d)第三方審核認證或監督審核前；
e)當最高管理人員提出要求時(shí)。

 

 

二、成立內審小組。
最高管理人員根據內審活動(dòng)的目的、范圍、部門(mén)、流程和日程安排，授權成立內審小組。

 

 

內審人員資格：
a)內審人員應為部門(mén)負責人或主要骨干；
b)內部審計人員應通過(guò)質(zhì)量管理體系內部審計課程培訓并通過(guò)考試；
合格的內審員應具有符合內審員資格的相關(guān)說(shuō)明文件。

 

 

內審組長(cháng)職責:
a)協(xié)商制定審核活動(dòng)計劃，準備工作文件，安排審核小組成員的工作；
b)主持審核會(huì )議，控制現場(chǎng)審核的實(shí)施，使審核按計劃和要求進(jìn)行；
c)確認內審員發(fā)現的不合格項報告。

 

 

內審員職責：
a)根據審核要求編制檢查表(通常由系統部門(mén)制作)；
b)按審核計劃完成審核任務(wù)；
將審核發(fā)現形成書(shū)面資料，編制不合格項報告；
d)協(xié)助受審方制定糾正措施，實(shí)施跟蹤審核。

 

 

三、編制內審實(shí)施方案。
根據年度內部審計計劃安排的月份，編制內部審計計劃。編制內部審計實(shí)施計劃時(shí)，編制人應與內部審計人員和被審計部門(mén)負責人確認時(shí)間安排是否合理整計劃。
審核實(shí)施計劃應包括以下內容:
a)內審的目的、范圍和起止日期；
b)依據文件；
c)本次審核的主要內容和時(shí)間安排；
d)內審員分工。

 

 

四、編制內審檢查表。
審核前，審核員應根據分工編制檢查表。檢查表要求:
a)應突出審核區域的主要功能，選擇典型、關(guān)鍵的質(zhì)量問(wèn)題應涵蓋質(zhì)量管理的所有功能，包括公司客戶(hù)的一些特殊要求；
b)使用一段時(shí)間后形成相對穩定的內容作為標準檢查表，為以后的內部審查提供參考。

 

 

五、通知內審。
內審前至少提前一周通知受審部門(mén)，內審實(shí)施計劃應由受審部門(mén)負責人確認。

 

六、第一次會(huì )議。
現場(chǎng)審核前應召開(kāi)第一次會(huì )議，由審核組全體員工、受審部門(mén)負責人及相關(guān)人員參加。會(huì )議由內部審核組長(cháng)主持，與會(huì )人員應簽到，會(huì )議時(shí)間不得超過(guò)半小時(shí)。

 

第一次會(huì )議的主要內容:
a)向審計部門(mén)介紹審計組成員的分工；
b)聲明審核范圍、目的和依據；
c)簡(jiǎn)要介紹實(shí)施審核的方法和程序；
(d)在審核組和被審核部門(mén)之間建立聯(lián)系；

e)宣讀審計計劃，澄清審計計劃中不明確的內容。

 

 

七、現場(chǎng)審核。

現場(chǎng)審核是通過(guò)抽樣檢查找到客觀(guān)證據的過(guò)程。
在這個(gè)過(guò)程中，可以充分發(fā)揮審核員的個(gè)人素質(zhì)、審核策略和技能。
一位稱(chēng)職的審核員將在輕松自如的情況下，讓審核方口服心服，完成審核任務(wù)。